Какие отчеты сдавать ип с работниками. Какие квартальные и годовые отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель. Какие варианты УСН бывают

Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
отчетность за наемных работников (при наличии);
отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
отчетность по дополнительным налогам.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

Упрощенная система налогообложения или УСН;
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
Патентная система налогообложения или ПСН;
Общая система налогообложения или ОСН;
Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима	Наименование декларации	Срок подачи декларации в ФНС
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ
	Декларация 4-НДФЛ	Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

отчетность в налоговую службу (ФНС);
отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

В ФНС подается:

Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).>
Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
Отчет 6-НДФЛ - ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала - не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года - не позднее 1 апреля.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) - по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.

В ПФР подается:

Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

В ФСС подается:

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма 4-ФСС) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

Наименование дополнительных налогов	Вид отчетности и название документа	Срок подачи документов в ФНС
Земельный налог	Декларация по земельному налогу
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца
Подакцизный налог	Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа (текущего месяца)
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	(о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)	Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)
	Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)	По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

Отчетность ИП в экологию

Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2018 год - до 1 февраля 2019 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды", ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 01.12.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

30 Янв

Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года. Кроме того для вас мы сделали раздел , где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению. Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!

Заранее скажу, что формировать и сдавать отчетность удобнее всего через специальный сервис .

Сегодня мы частично попробуем это сделать: постараемся коротко и понятно рассказать о том, какую отчетность надо сдавать индивидуальному предпринимателю.

Отчетность ИП

Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:

Отчетность по используемой системе налогообложения;
Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).

Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.

Отчетность ИП по используемой системе налогообложения

Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:

Налоговый режим	Декларация (бланк)	Сроки сдачи

	4-НДФЛ	Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП)
	*
		Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)		Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом
	Декларация отсутствует	Не сдается
		Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года
		Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом

*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. С 1 января 2019 года обязанность платить НДС появилась и у предпринимателей на ЕСХН, поэтому они будут вынуждены сдавать еще и эту декларацию. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, кроме тех операций, которые облагаются налогом в обязательном порядке, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.

При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.

О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:

Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:

Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:

(для совмещающих режимы);

Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам

ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:

Земельный налог;
Транспортный налог;

По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.

Водный налог – составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;

Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – составляется за каждый месяц, сдать ее надо до конца следующего месяца;
Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются , срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
- – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается , составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Отчетность ИП c работниками

Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и , если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.

А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2019 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.

Что и куда нужно сдавать, читаем в статье – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.

Отчетность ИП по кассовым операциям

Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.

Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе . Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.

Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять .

Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП

Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.

С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!

На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.

Грамотное ведение документации – одно из главных условий успешности любой предпринимательской деятельности.

Поэтому каждое лицо, занимающееся тем или иным , обязано ежегодно в установленные государственными структурами сроки сдавать отчеты. Это касается и тех индивидуальных предпринимателей, которые работают с упрощенной системой налогообложения.

Имеющим свое дело лицам стоит знать, что помимо ежегодных отчетов им в обязательном порядке придется сдавать некоторую документацию и в конце каждого . Если этого не сделать вовремя, то предпринимателю грозят серьезные штрафные санкции, вплоть до закрытия организации.

Естественно, что на современном рынке услуг имеется масса различный компаний, предлагающих свою по оформлению их отчетной документации и предоставлению всех бумаг в государственные органы.

Но прежде чем нанимать дополнительных юристов и бухгалтеров, предпринимателю необходимо самому хотя бы немного ориентироваться в том, какие документы входят в ежегодную и ежеквартальную отчетность, а также в какие сроки ее необходимо сдавать.

Варьироваться сроки сдачи отчетности ИП могут в зависимости от ряда факторов. Это и система налогообложения, которая регулирует ведение того или иного бизнеса, и выбранный вид предпринимательской деятельности, а также выступает ли хозяин в качестве работодателя и имеются ли в его штате наемные сотрудники:

Что касается квартальной отчетности для индивидуальных предпринимателей, нанявших работников, то они должны каждые 4 месяца предоставлять в ФСС всю определенную нынешним кодексом информацию.

Данные передаются в рублях и копейках, не позднее чем 15-го числа каждого месяца, завершающего квартал, – апрель, июль, октябрь, январь.

После этого, а именно в мае, августе, ноябре и феврале необходимо обязательно уведомить об этом .

С этой целью туда передаются отчеты о том, что страховые взносы были успешно и своевременно уплачены.

Если бизнесмен, занимающийся каким-либо видом хозяйственной деятельности, не имеет в своем штате сотрудников, то в конце каждого квартала ему необходимо подавать налоговую декларацию – до 20 числа. Единый налог также подлежит оплате, но здесь предельный срок больше на 5 дней – до 25 числа.

Каждый год всем предпринимателям (это касается, в частности, ИП), имеющим собственный бизнес, требуется сдавать отчет, в состав которого входят:

Декларации об уплате сельскохозяйственного налога до 31 марта и об уплате земельного налога до 1 февраля (при наличии необходимости подачи подобного рода документов).

Декларация по налогу на доходы, а также о предполагаемых доходах в будущем году – эти сведения необходимо предоставить до 30 апреля.

Такие отчетные документы предоставляются бизнесменами, которые не имеют в своем штате сотрудников.

Срок сдачи отчетов для ИП, предоставляющих рабочие места, а также сама документация несколько отличается. Им дополнительно необходимо предоставлять:

Также налоговая требует сведения о непосредственных доходах сотрудников. Срок подачи – до 30 апреля.

ИП должны знать, что и в том случае, когда у них вовсе не числятся какие-либо работники, им все равно придется предоставлять данные о среднесписочной численности сотрудников. Однако, начиная с 2014 года, это правило было отменено.

Сроки сдачи отчетности для ИП на УСН

Если предприниматель имеет возможность выбрать для себя упрощенную систему налогообложения, то отчетов ему придется сдавать значительно меньше.

Это касается как квартальной, так и годовой документации. Итак, срок сдачи отчетности ИП на по 6%:

отчет о средней численности сотрудников, который предоставляется до 20 января;
декларацию – до 30 апреля. Если доходов не имеется, то следует подавать нулевую отчетность.

Данная система налогообложения является самой простой. Она позволяет предпринимателю не задумываться о некоторых выплатах, а также избавляет ИП от ведения сложной документации.

Подобный вариант может стать оптимальным решением для тех, кто занимается малым бизнесом. Ограничения для подобной системы налогообложения – это годовой доход, превышающий 60 млн. рублей, использование в процессе ведения бизнеса более 100 наемных лиц, а также наличие филиалов, страховых компаний и т. д.

Для предпринимателей, находящихся на УСН по ставке 15%, список документов, входящих в отчет, значительно шире:

о численности сотрудников отчет предоставляется так же, как и на УСН 6%, – до 20 января.
это правило касается и декларации о доходах – она должна быть подана не позднее 30 апреля, как с доходами, так и нулевая.
до 1 апреля необходимо всем ИП, использующим УСН по ставке 15%, подать справки по форме 2- ;
каждый квартал дополнительно сдаются отчеты о сотрудниках, а также сведения в ПФР и ФСС.

Отчетность и прекращение существования ИП

Если бизнесменом по той или иной причине было принято решение о закрытии и полной ликвидации дела, то ему все равно необходимо будет сдать в Пенсионный фонд и в налоговую инспекцию завершающие отчеты.

Тянуть с этим делом не стоит, так как тем ИП, которые вовремя не предоставили необходимую документацию, будут продолжать начисляться взносы. Поэтому последние отчеты лучше всего отправить либо накануне ликвидации, либо непосредственно сразу после закрытия организации.

Естественно, что индивидуальному предпринимателю в случае прекращения своей деятельности необходимо также сдать и налоговую отчетность. Удобно будет все бумаги подготовить перед завершением одного из отчетных кварталов. Так не придется проделывать одну работу с незначительными изменениями несколько раз.

Что касается сроков хранения документации, то предпринимателю желательно оставлять при себе бумаги о сданных отчетах на протяжении года после закрытия организации. Это имеет смысл делать на тот случай, если налоговая служба решит вызвать бывшего бизнесмена для проведения проверки.

Куда и как сдавать отчеты ИП

Подобрав наиболее подходящую систему налогообложения, предприниматель должен сдавать в соответствующие органы декларации (общую или о доходах физических лиц), а также по НДС.

Если доходы ИП вдруг значительно выросли, то об этом необходимо незамедлительно подготовить отчет. Когда в собственности имеется земля или ИП управляет каким–либо видом сельскохозяйственных предприятий, он обязан уплачивать налоги, носящие соответствующее название.

После того как все декларации были заполнены, а налоговые сборы уплачены, в ПФС и ФСС отправляются отчеты о проделанной работе.

Так как предприниматель относится к субъектам экономической деятельности, то бухгалтерский учет, а вернее его грамотное ведение – прямая обязанность бизнесмена.

Но в законе имеется оговорка, которая освобождает индивидуальных предпринимателей от подобного тяжелого занятия: бухгалтерские учеты можно не предоставлять, если есть какой-либо учет доходов и расходов или ведется отчет по иным объектам налогообложения.

Но деятельность свою предприниматель все же фиксировать обязан, просто по более или менее легкой схеме. Свое отображение она должна получать в книге учета доходов и в ведомостях. Указывать сведения необходимо последовательно и точно, на протяжении всего года.

Ведение любого бизнеса – дело непростое и требует определенных знаний. Именно поэтому без элементарных сведений из области сдать самостоятельно все отчеты практически невозможно. Для этого чаще всего ИП либо держат в своем штате специально обученных людей, либо обращаются за помощью в соответствующую организацию.

При любых условиях затягивать со сдачей ежегодных и ежеквартальных отчетов не имеет смысла, так как сроки их подачи четко зафиксированы, а их несоблюдение наказывается ощутимыми штрафными санкциями.

Когда ИП понимает, что уже не может один справляться со своим бизнесом, он нанимает работников. Когда ИП нанимает работников, он осознает, что у него прибавляется проблем:

Возрастают расходы – работникам надо платить зарплату плюс за них нужно еще страховые взносы перечислять;
Приходится организовывать кадровый учет – составление трудовых договоров, ведение трудовых книжек, формирование штатного расписания и иной документации никто не отменял;
Появляется необходимость теснее общаться с ПФР и ФСС – регистрироваться в качестве работодателя;
Увеличивается количество отчетов, которые надо сдать в разные органы.

Соответственно, ИП надо четко знать, какие отчеты, куда и когда надо сдать. Проконтролировать этот момент надо обязательно, так как штрафы никто платить не хочет.

Отчеты, которые ИП сдает по своим работникам, сдаются в три инстанции:

Налоговую;
Пенсионный фонд России;
Фонд социального страхования.

Теперь о каждом по порядку.

В налоговую надо сдать 4 отчета

Сведения о среднесписочной численности работников (СЧР);
2-НДФЛ;
6-НДФЛ;
Расчет страховых взносов.

Среднесписочную численность действующие ИП сдают лишь один раз в год. Данные подаются за прошедший календарный год до 20 января уже следующего года. Например, отчет за 2018 год надо было сдать до 20.01.2019 г.

Зачем налоговая вообще собирает эти сведения?

На самом деле, это одна из мер контроля. Численность работников имеет значение при расчете некоторых налогов, при форме сдачи отчетности (на бумаге / электронно), при возможности применения налоговых спецрежимов.

2-НДФЛ сдают также раз в год до 1 апреля , но по каждому работнику! Сколько работников, столько и справок 2-НДФЛ надо сдать! В справке проставляются суммы полученных работником доходов, предоставленных ему вычетов и удержанный НДФЛ за прошедший год.

Те ИП, у которых СЧР равна 25 человек и более, сдают эти отчеты электронно, а вот те, у кого это показатель менее 25, могут подать их в бумажном виде.

6-НДФЛ сдается после каждого квартала , форма общая – она составляется по ИП в целом. Сдать ее надо до первого числа месяца, идущего за кварталом, за который вы составляете отчет. Отчет подается электронно, на бумаге его, как и 2-НДФЛ, могут сдать лишь те, у кого работников было менее 25 человек.

Отнестись к сдаче этого нового пока что для работодателей отчета следует серьезно, так как кроме штрафов за просрочку подачи отчетности грозит довольно серьезная мера – налоговики вправе заблокировать ваш расчетный счет, если вы просрочили подачу 6-НДФЛ более чем на 10 дней. Согласитесь, ничего приятного в этом нет.

Расчет страховых взносов сдается в налоговую инспекцию, туда же платятся взносы, а не в ПФР. Исключение составляют взносы на травматизм, они, по-прежнему перечисляются в ФСС. Отчет сдается по итогам каждого квартала до 30 числа месяца, идущего за этим кварталом.

В ПФР надо сдать два отчета

Сведения о страховом стаже;
Отчет СЗВ-М.

Сведения о страховом стаже застрахованного лица представляются 1 раз в год по итогам отчетного периода – в данном случае по итогам года. Сдать его надо до 1 марта уже следующего года. Введение формы также связано с передачей страховых взносов в ведение налоговой и отменой формы РСВ-1.

Отчет СЗВ-М совсем новый, ввели его недавно – с апреля 2016 года.

Сдавать его надо ежемесячно, срок сдачи — до 15 числа месяца, наступившего за отчетным. Критерий обязательной сдачи его электронно тот же – от 25 работников.

В бланке указываются сведения о работодателе, а затем идет список работников: прописывается ФИО, СНИЛС и ИНН. К работникам здесь относятся те, кто оформлен по трудовому договору или договору ГПХ. ИП, не имеющие ни одного работника, не заполняют отчет.

По сути, отчет представляет собой сведения о застрахованных лицах. Его введение связано с тем, что ПФР нуждается в информации о работающих пенсионерах – чтобы отсеять тех, кому не положена индексация пенсии.

В ФСС сдается только один отчет

4-ФСС ежеквартально сдают все работодатели, уплачивающие взносы по несчастным случаям.

В отчете указываются сведения о взносах за сотрудников — начисленным и уплаченным. С 2017 года форма сильно изменилась: в ней остался только один раздел – по взносам на травматизм. Отчет требуется для того, чтобы ФСС мог возвратить работодателю часть выплаченных им сумм.

4-ФСС сдается либо электронно, либо на бумаге – это зависит от численности работников (критерий все тот же – 25 человек). Срок сдачи отчета в электронном формате — до 25 числа месяца, идущего за кварталом, для бумажного формата этот срок меньше – до 20 числа.

При отсутствии деятельности, а, соответственно, и взносов, сдается нулевой отчет, в котором заполняется титульник и обязательные таблицы. К такому отчету лучше сразу приложить пояснения, раскрывающую причину сдачи нулевого отчета.