Форма рсв раздел 3. Знакомимся с новой формой: расчет по страховым взносам. Сколько было выдано

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

IV. Порядок заполнения листа "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" расчета
V. Порядок заполнения раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" расчета
VI. Порядок заполнения приложения N 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1 расчета
VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"
VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование"
IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации"
XI. Порядок заполнения приложения N 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 расчета
XII. Порядок заполнения приложения N 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XIII. Порядок заполнения приложения N 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета
XIV. Порядок заполнения приложения N 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XV. Порядок заполнения приложения N 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XVI. Порядок заполнения приложения N 7 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XVII. Порядок заполнения приложения N 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
XIX. Порядок заполнения приложения N 10 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 расчета
XX. Порядок заполнения раздела 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" расчета

С текущего года действует обновленная форма отчета по взносам по страховке. В связи с этим, у бухгалтеров возникает довольно много вопросов. Обязательным ли является заполнение раздела 3 Расчета по страховым взносам? Требуется ли формировать этот раздел в отдельности на каждого служащего? Ответы на эти и иные важные вопросы вы сможете найти в следующей статье.

Формирование Расчета по взносам по страховке, в частности третьего раздела, осуществляется в части персональной информации о застрахованных служащих. Подача отчета является обязательной даже тогда, когда необходимые показатели за период отсутствуют.

Заполнение раздела 3 Расчета по страховым взносам необходимо в следующих ситуациях:

Заполнение третьего раздела

Третий раздел Расчета включает в себя начальную часть и три подраздела. Рассмотрим, как осуществляется заполнение каждой из этих частей.

Начальная часть

Если персонифицированные данные о служащем заполняются первый раз, в строчке 010 нужно указать «0—», если подается корректировочный Расчет, нужно проставить порядковый номер корректировки.
В строчке 020 проставляется цифровой код периода отчета;
Строчка 030 – год, за период отчета которого заполняется документ;
Стр. 040 раздела 3 Расчета страховых взносов – номер предоставляемой информации по порядку.
Строчка 050 — дата, когда предоставляется информация.

Первый подраздел

В этом подразделе прописывается личная информация о служащем:

060 – ИНН (если есть);
070 – СНИЛС;
080, 090, 100 – фамилия и инициалы;
110 – дата рождения служащего;
120 – цифровой код гражданства служащего, по спец. классификации;
130 – числовой код пола работника;
140 – числовой код документа, который удостоверяет личность служащего;
150 – серия и номер документа из предыдущего пункта;
160, 170, 180 – является или нет служащий застрахованным в системе пенсионного, мед. и соц. страхования.

Второй подраздел

Второй подраздел раздела 3 Расчета по страховым взносам формируется в следующем порядке:

190 – номер месяца в году, за который сдается отчет;
200 – числовой код группы застрахованного служащего;
210 – общий размер выплат физлицу;
220 – база для вычисления пенсионных взносов;
230 – размер выплат по ГПД;
240 – размер взносов по страховке пенсионного назначения;
250 – итоговый размер выплат работнику.

Третий подраздел

В третьем подразделе указываются следующие данные:

260 – номер месяца в году;
270 – код используемого тарифа;
280 – суммы выплат, с которых были начислены взносы по доп. тарифам;
290 – общий размер взносов по страховке по доп. тарифам;
300 – общий размер всех выплат и взносов по страховке.

ФНС РФ утвердила бланк по исчислению страховых обязательств, начиная с 2017 года, расчет сдается уже по новой форме. В нашей редакции рассмотрим, как правильно заполнить раздел 3 расчет по страховым взносам, который является необходимым в составе нового отчета. Пояснения по формированию раздела содержатся в Письме ФНС № БС-4-11/4859.

Третий раздел формы расчетов отражает персонифицированные данные обо всех наемных работниках, как застрахованных граждан. Обязательство по его формированию возлагается на всех плательщиков обязательного страхования (компании и ИП), в том числе на тех, у которых нет суммовых показателей за время формирования отчетности. В новую форму включаются все наемные работники, которым за текущий период производились денежные выплаты. В отношении наемных сотрудников, которым в прошедшем квартале не производились начисления, заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам производится без подпункта 3.2.

Результаты суммовых исчислений страховых обязательств соответствуют показателям в разбивке по каждому наемному сотруднику;
отражены достоверные личные сведения о наемных сотрудниках (Ф.И.О., ИНН, СНИЛС).

Если представленный в государственные органы расчет по страховым взносам 2017 раздел 3 не отвечает установленным инструкцией по заполнению требованиям, он считается не поданным. Следовательно, организации или ИП обязаны направить расчет с исправленными данными в установленный законом срок. Отчет сдается ежеквартально не позднее последнего числа наступающего за отчетным кварталом месяца.

Какая информация отражается в разделе 3?

Каждая организация или ИП, имеющая в штате наемных сотрудников, производит денежные исчисления за их отработанное время, а также осуществляет различные выплаты и пособия (премии). Эти суммы отражает расчет по страховым взносам раздел 3, инструкция по заполнению обязывает указывать все исчисленные суммы прошедшего квартала, в том числе поступления застрахованных трудящихся, которые были ранее уволены.

Отметим, что нулевые показатели по разделу 3 маловероятны, так как у каждого предприятия есть наемные работники, как минимум руководитель компании, который относится к застрахованным сотрудникам. Даже без наличия начислений в отчетном периоде расчет по страховым взносам без раздела 3 не может быть представлен. Но тогда заполняется только подпункт 3.1

При формировании отчета по трудящимся, уволенным в прошлом периоде, в третьем разделе указывается код признака лица – это «1», и код категории – это «НР», то есть, как при заполнении персонифицированных данных работающих служащих.

Много вопросов возникает по поводу отражения исчисленных денежных сумм по вынашиванию ребенка, родам и уходу за новорожденным до исполнения им 1,5 лет. В этом случае также составляется расчет по страховым взносам раздел 3, декретницы проходят и в подпункте 3.1 и в подпункте 3.2. Но рассчитанные суммы декретных и финансовые начисления по уходу в подпункте 3.2 указываются по строке 210, так как эти показатели идут в раздел иных выплат, необлагаемых обязательными взносами и налогами.

Правила заполнения

Согласно законодательно установленных правил расчет по страховым взносам раздел 3, образец которого можно скачать у нас на сайте, заполняется в разбивке по каждому застрахованному сотруднику. Инструкция по заполнению новой формы, утвержденная Приказом Фискальной Налоговой Службы в октябре 2016 года, дает четкие разъяснения по формированию каждой строки новой формы. Например, в пункте 22.6 описывается, как отражает расчет страховых взносов раздел 3 стр. 40 «Номер». В этой ячейке прописывается порядковый номер застрахованного лица. Причем способ отражения номеров выбирает сам работодатель. Возможно, это будет номер по порядку или табельный номер застрахованного сотрудника по журналу учета. Строка 150 «серия и номер» отражает паспортные сведения сотрудника. При ее заполнении знак «№» не пишется, а между знаками паспортных данных ставится пробел.

Начальная часть содержит персонифицированную информацию в разбивке по каждому работнику. Если расчет сдается в первый раз, то в строке 010 указывается «0». Если требуется заполнить уточнение 3 раздела расчета по страховым взносам, то в этой ячейке проставляется «1», «2» и т.д., в зависимости от того, какой раз сдается уточнение.

В строке 020 прописывается код периода расчета, для каждого из них предусмотрен свой код. Это:

21 – 1 квартал;
31 – 2 квартал;
33 – 3 квартал;
34 – год.

Строка «030» соответствует 12 месяцам (году), в котором сдается форма. Все эти ячейки должны быть идентичными ячейкам «010», «020» и «030» титульного листа. Порядковый номер информации прописывается в строке «040», а дата составления расчета в строке «050». Чтобы не ошибиться и правильно заполнить расчет страховых взносов, пример заполнения раздел 3, представленный на нашем сайте поможет в этом.

Подводя итоги, отметим, что Налоговое законодательство не освобождает работодателей от обязанности сдавать расчет с нулевыми показателями. В этом случае заполняется только раздел 3 начальная часть, в остальных подразделах 3 раздела формы проставляются прочерки. В суммовых ячейках ставятся «0».

Раздел 3 - обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы - в этой статье.

Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам

Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Вся форма состоит их трех частей. Один из них - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".

Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Расчет считается непредставленным, если:

Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу;
Указаны недостоверные данные о застрахованных - Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.

Какие сведения содержит раздел 3

Раздел 3 - это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).

Состав раздела 3

Подраздел	Строка	Содержание
Общие сведения	010	Номер корректировки
	020	Расчетный (отчетный) период
	030	Номер
	040	Календарный год
	050	Дата
3.1 Данные о физлице - получателе дохода	060	ИНН
	070	СНИЛС
	080	Фамилия
	090	Имя
	100	Отчество
	110	Дата рождения
	120	Гражданство (код страны)
	130	Пол
	140	Код вида документа, удостоверяющего личность
	150	Серия и номер
	160	Признак лица в системе пенсионного страхования
	170	Признак лица в системе медстрахования
	180	Признак ица в системе соцстрахования
3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам	190	Месяц
	200	Код категории застрахованного
	210	Сумма выплат и иных вознаграждений
	220/230/240	База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину
	250
3.2.2. Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам, на которые взносы начислены по доптарифу	260	Месяц
	270	Код тарифа
	280	Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые выплаты
	290	Сумма начисленных взносов
	300	Всего за последние три месяца

На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам

Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.

В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы. Если, например, в отчетном квартале сотрудник, оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет. Главный критерий - физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.

Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).

В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Директора - единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.

То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.

Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняют.

Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам

Расскажем, как заполнять отчет построчно.

Общие данные

Строка 010 . При сдаче отчета впервые поставьте здесь "0". Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки - "1-", "2-" - в зависимости от счета уточнения.

Строка 020 . Укажите код отчетного периода:

1 квартал - "21"
2 квартал - "31"
3 квартал - "33"
4 квартал (год) - "34".

Строка 030 . Поставьте год, на который приходится отчетный период.

Строка 040 . Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@:

В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака. В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей. Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.

Строка 050 . Укажите дату сдачи отчетности.

Подраздел 3.1

Строки 060-150 . В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.

Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России - 643.

Код вида документа для паспорта - "21".

"1" - является застрахованным;
"2" - не является.

Подраздел 3.2.1

Строки 190-250 . Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:

190 - номер месяца "01", "02" и т.д. (январь, февраль и т.д.) в зависимости от месяца выплат.
200 - код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР.
220 - базу не выше предельной величины (в 2017 году - 876 тыс. руб.).
250 - общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период.

Совет "УНП"

Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк.

Обратите внимание

Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.

Поздраздел 3.2.2

Строки 260-300 . Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:

260 - номер месяца выплаты;
270 - код тарифа;
280 - суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
290 - сумму взносов по доптарифам;
300 - итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Раздел 3 нулевого расчета по взносам

Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 - обязательная часть "нулевки".

Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль").

В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

В новом отчете по страховым взносам строка 040 Раздела 3 - номер является уникальным? То есть при подготовке отчета за следующие периоды номер сохраняется? Можно ли использовать этот номер по уволенным работникам для других работников?

Нет, не является. В разделе 3 расчета по страховым взносам указываются персонифицированные данные за квартал. Строка 040 раздела 3 указывает только порядковый номер этих разделов в расчете в целом.

Обоснование

Из Приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме

<…>

XXII. Порядок заполнения раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета

22.5. В поле 030 указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения.
Значение поля 030 должно соответствовать значению поля "Календарный год" титульного листа расчета .

22.6. В поле 040 указывается порядковый номер сведений*.

22.7. В поле 050 указывается дата представления сведений в налоговый орган.

22.8. В подразделе 3.1 расчета указываются персональные данные физического лица - получателя дохода.

22.9. В строке 060 указывается ИНН физического лица, присвоенный данному физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в установленном порядке (при наличии).

22.10. В строке 070 указывается СНИЛС застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования.

22.11. В строке 080 указывается полностью фамилия физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.